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政策法規
退稅 or 補稅?個稅年度匯算這三種情形別弄錯
發布時間:2020/4/8 10:40:20     作者:管理員

個稅年度匯算是新個稅法的重要內容之一,簡單理解就是查遺補漏、匯總收支、按年算賬、多退少補。

年度匯算結果通俗來說有三種:

1、退稅;2、補稅;3、不補不退。

為減輕納稅人負擔,滿足一定情形的納稅人還可以不用辦理年度匯算清繳。

您屬于哪種情形?今天稅小皖幫您捋一捋!



需要辦理的情形


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退  稅

退稅是納稅人的權利。不管收入高低,無論退多少稅,只要2019年度因為扣除不足或未申請扣除等原因導致多預繳了稅款,您都可以申請退稅。


?常見情形

01

2019年度綜合所得年收入額不足6萬元,但平時預繳過個人所得稅;

小貼士:

1、這種情況可以全額退!

2、此收入為不減除任何費用、扣除、稅款前的“毛收入”,下同。

02

2019年度有符合享受條件的專項附加扣除,但預繳稅款時沒有扣除;

小貼士:這塊非常重要!專項附加扣除含子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人六項(其中住房貸款利息和住房租金二選一),很多人之前沒有申報或者申報的比較晚,沒有及時享受政策福利,匯算期間可以進行信息補錄,一并匯算。

03

因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因,減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分;

04

沒有任職受雇單位,僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除;

05

取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得,年度中間適用的預扣預繳率高于全年綜合所得年適用稅率;

06

預繳稅款時,未享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的,如殘疾人減征個人所得稅優惠等;

07

有符合條件的公益慈善事業捐贈支出,但預繳稅款時未辦理扣除的等等。




補  稅

補稅是納稅人的義務。如果您2019年綜合所得年收入高于12萬元且應補稅金額高于400元,應當辦理年度匯算補稅。


?常見情形

01

在兩個以上單位任職受雇并領取工資薪金,預繳稅款時重復扣除了基本減除費用(5000元/月);

02

除工資薪金外,納稅人還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費,各項綜合所得的收入加總后,導致適用綜合所得年稅率高于預扣預繳率;

03

預扣預繳時扣除了不該扣除的項目,或者扣除金額超過規定標準,年度合并計稅時因調減扣除額導致應納稅所得額增加;

04

取得綜合所得,因扣繳義務人未依法申報收入并預扣預繳稅款,需補充申報收入的情況。

小貼士:您可以向支付單位了解扣繳稅款情況,也可以通過自然人電子稅務局手機APP端或者WEB端查詢了解相關單位扣繳申報您的收入及稅款等情況。




無需辦理的情形



如果您在2019年度已依法預繳個人所得稅,只要符合下列情形之一的,無需辦理年度匯算。


?常見情形


01

匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元;

小貼士:再次提醒,此收入為不減除任何費用、扣除、稅款前的“毛收入”。

02

年度匯算需補稅金額不超過400元;

03

已預繳稅額與年度應納稅額一致;

04

存在退稅,放棄申請的。

 

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